导语:根据德国西部广播之声(WDR)、北德意志广播之声(NDR)和南德意志报(SZ)的调查研究,德意志银行副行长及前任董事会将因参与Cum-Ex股票交易避税案接受检方调查。但德意志银行否认其有任何违法行为。

 

检方对德意志银行副行长开展调查

为调查联邦德国历史上最大的一起股票交易避税案,科隆检察院拓宽了调查范围。其中,德意志银行将成为调查焦点

根据WDR、NDR和SZ的调查研究,检方已对近70名在职和前银行员工提起初步诉讼。被告还包括副首席执行官Garth Ritchie和至少两名前董事,包括前德意志银行首席执行官Josef Ackermann和前联合首席执行官Anshu Jain。

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德意志银行表示:“这不过是普遍程序”

德意志银行发言人确认了检方扩大了对“其他前任和现任员工及董事会成员”的调查,但并未对个人发表任何评论。此外,检方欲打破可能犯罪行为的追溯期。

发言人称其:“这是一种普遍程序,检方已对其他银行采取了同样的做法,银行并不认为这项程序措施的实施是基于检方评估的变更。” 科隆检察院对此不予置评。事实上,在今年夏天将可能有许多此前的Cum-Ex股票交易避税犯罪因法定时效届满而失效

 

Cum-Ex运作技巧

早在此前,联邦德国历史上最大的一起股票交易避税案引起了欧洲金融市场的关注与重视。股票交易商利用漏洞骗取数十亿美元。除了德国之外,至少有十个其他欧洲国家受到影响,损失达到550亿欧元以上。这两种操作分别是名为“Cum Cum”的避税方法和具有欺骗性质的“Cum-ex”操作。

Cum-Cum是一种法律上有争议的做法,银行帮助外国投资者获得无权享受的退税。大致上它是这样的:银行在支付股息之前不久卖掉了外国客户的股票,例如卖给了一个德国股票经纪人。现在这个股票经纪人就可以向国家收回一笔不会给予外国股东的税款。已偿还的税款在参与者之间分配。在分配完成后,这些股票又会重新立即卖回外国股东。在这种方式操作下,会使得国家越来越穷。

曼汉姆大学金融学家Christoph Spengel估计,从2001年到2016年,纳税人通过这种方法逃脱了至少246亿欧元。每年大约15亿欧元。

而Cum-Cum技巧的变体叫做Cum-Ex。

在Cum-Ex交易的情况下,金融专业人士可使用卖空来掠夺资金。在很短的时间内,这种类型的股票交易可能同时有两个所有者。

在卖空的情况下,投资者出售他尚未拥有的股票,并且必须首先从第三方购买。但只要卖空达成一致,买方就被视为经济所有人。就如此前的那个卖空股票的第三方,他现在已经获得了对股息报销资本利得税的索赔 - 尽管税前只支付了一次。

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税务专家长期以来一直认为这是一种合法的税务手段,但多年来,调查人员和检察官几乎一致将“Cum-Ex”评估为逃税。北莱茵 - 威斯特法伦州的前财政部长,诺伯特·瓦尔特Borjans(SPD)认为这绝对是犯罪:“很显然,这已经违反了法律 - 你只用付一次税就能得到了两三次退税,这怎么能是合法的?“

 

德国被骗了数百亿欧元

德国就被股票交易商利用Cum-Ex的方式欺骗数百亿。 2009年夏天是Cum-Ex股票交易避税的热潮。仅今年一年,单就财政部已退还超过10亿欧元的资本利得税。由于严重逃税的时效期限为十年,许多当年的避税案将在近日面临诉讼失效。

 

为企业提供服务的人员也在调查范围中

德意志银行始终强调并无任何违法行为。“德意志银行没有作为卖空者或Cum-Ex收购者参与到有组织的Cum-Ex市场中去。”
然而,与此同时,有关银行已经引起了检方的注意。这些被调查人员本身并没有进行此类股权交易,但他们需要作为服务提供商才能处理这些交易并分配利润。德意志银行有可能也参与其中。

 

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编译:@燕子鱼

 

素材来源:

https://www.tagesschau.de/investigativ/wdr/cumex-deutschebank-101.html

https://www.zeit.de/wirtschaft/2017-05/cumex-skandal-steuern-verlorene-gelder-deutschland

https://www.spiegel.de/wirtschaft/unternehmen/cum-ex-so-funktionierten-die-milliardenschweren-steuertricks-a-1233939.html

https://www.zeit.de/video/2017-06/5461015755001/kurz-erklaert-wie-der-cum-ex-steuerskandal-abgelaufen-ist

 

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